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【課程大綱】

【課程背景】
    傳統(tǒng)全面預算管理存在的問題：
   預算管理是企業(yè)的核心管理, 它決定了企業(yè)資金的合理分配、成本控制的效果和績效評價的尺度。傳統(tǒng)西方的全面預算管理模式以銷售預測為導向，根本沒有起到預算的這三個基本作用，而且每年還浪費了企業(yè)大量的人力和時間來做那些無用的預算。實際上，西方的全面預算管理模式存在以下的缺陷：
單純的"多因一果"財務報表預算，沒有對管理不善成本進行預算，全面預算不全面；
沒有把預算編制與過程執(zhí)行計劃結(jié)合在一起，預算變成空頭預算；
預算很多是基于銷售部門的銷售收入和銷售量預測。但是，這些預測往往是不正確和不準確的；預測的錯誤將連鎖反應地引起生產(chǎn)計劃、采購計劃、生產(chǎn)成本、現(xiàn)金流預算的錯誤，而這些錯誤將直接導致預算的頻繁調(diào)整；預算的頻繁調(diào)整將最終導致對預算執(zhí)行的放棄。
預算只是按照部門來分解，并沒有按照管理體系來分解，造成各部門為爭奪資源各自為政以及管理上的不合作和不協(xié)調(diào)問題；
預算考核的標準是看實際有沒有超出預算，而實際靠這個判斷標準會做出錯誤的判斷，因為成本對象之間會存在相互抵消的定量關系，如原材料采購成本和質(zhì)量成本、效率成本與質(zhì)量成本等。
   
完善的全面預算管理需要面對的四個基本問題：
1、預算要追求的績效是什么？(結(jié)果導向)
銷售收入增加多少?
成本降低多少? 浪費能夠減少多少? 
對外投資的資本收益是多少?
 2、全面預算范圍是什么？(預算邊界)
對各銷售地區(qū)/客戶的銷售收入;
成本和費用(部門費用/作業(yè)成本/成本對象); 
成本動因(如產(chǎn)量/人工小時)                 
現(xiàn)金流;
面向各管理體系績效評價指標（KPI）。
3、如何在確定的預算范圍內(nèi)合理分配預算？(預算方法)
多因多果的全面預算;
滾動預算/零基預算/彈性預算/固定預算/增量預算等。
4、如何保證預算的有效執(zhí)行？(制度保證)
全面預算管理制度;
過程管理體系;
年度績效考核制度。
   
【課程目的】
   本課程在總結(jié)傳統(tǒng)全面預算管理的基礎上，創(chuàng)新地提出"多因多果"全面預算管理基本原理和框架，并通過案例進行配合性解釋，以使學員不僅在理論上對"多因多果"全面預算管理有本質(zhì)的理解，而且在實踐上有可操作的思路和步驟。課程大綱

【課程大綱】
全面預算管理的目的
全面預算管理成功的關鍵因素
全面預算管理中常見的問題

一、全面預算管理的背景
1.1 預算與財務管理的關系
1.1.1 預算所基于的整體財務管理觀
1.1.1.1 凈現(xiàn)金產(chǎn)生機制
1.1.1.2 成本控制機制
1.1.2 預算所支持的財務管理三大決策
1.1.2.1 財務管理決策一：經(jīng)營決策
1.1.2.2 財務管理決策二：融資決策
1.1.2.3 財務管理決策三：投資決策
1.1.3 預算所面向的客觀多因多果成本產(chǎn)生過程
1.2 傳統(tǒng)預算編制的局限性
1.2.1 傳統(tǒng)預算編制的基礎
1.2.2 會計標準的局限性–概括
1.2.2 會計標準的局限性–說明
1.2.3 傳統(tǒng)成本核算模型局限性:多因一果
1.2.4 傳統(tǒng)全面預算對象范圍的局限性
1.3 多因多果的全面預算管理
1.3.1 傳統(tǒng)預算管理的局限性
1.3.2 多因多果全面預算管理模式
1.3.3 多因多果的成本概念
1.3.3.1 什么是管理不善成本？
1.3.3.2 豐田汽車公司定義的七大浪費
1.3.3.3 產(chǎn)品制造成本的基本構(gòu)成
1.3.3.4 產(chǎn)品成本的兩種定義
1.3.3.5 質(zhì)量成本的構(gòu)成
1.3.3.6 效率成本的構(gòu)成
1.3.3.7 資金占用成本的構(gòu)成
1.4 預算在整個經(jīng)營運作過程的作用

二、全面預算的原理
2.1 關于預算管理的四個基本問題
2.2 預算的分類
2.3 全面預算的組成框架(1) – 縱向預算
2.3 全面預算的組成框架(2) – 橫向預算
2.4 縱向預算與橫向預算編制的前后步驟

三、全面預算的編制方法
3.1 全面預算 – 縱向預算
3.1.1 全面預算的組成框架 – 縱向預算(1)
3.1.1 全面預算的組成框架 – 縱向預算(2)
3.1.2 部門費用項目
3.1.2.1 各部門涉及的全面預算費用
3.1.2.2 部門費用分類
3.1.2.3 部門負責的日常費用項目
3.1.2.4 公司一級負責的公共費用項目
3.1.3 部門費用預算的編制方法
3.1.3.1 研發(fā)部門的費用預算
3.1.3.2 采購部門的費用預算
3.1.3.3 生產(chǎn)部門的費用預算
3.1.3.4 品質(zhì)部門的費用預算
3.1.3.5 設備部門的費用預算
3.1.3.6 營銷部門的費用預算
3.1.4 銷售收入與費用預算編制
3.1.5 生產(chǎn)預算編制
3.1.6 生產(chǎn)成本預算編制
3.1.7 管理費用預算編制
3.2 全面預算 – 橫向預算
3.2.1 全面預算的組成框架– 橫向預算
3.2.2 橫向預算例子
3.2.3 質(zhì)量成本預算
3.2.3.1 質(zhì)量成本預算的背景
3.2.3.2 質(zhì)量成本的分析
3.2.3.3 質(zhì)量成本的預算
3.2.4 全面采購成本的預算
3.2.4.1 全面采購成本的構(gòu)成
3.2.4.2 采購成本管理的關鍵績效指標
3.2.4.2.1 采購成本績效指標
3.2.4.2.2 供應商成本績效指標
3.2.4.2.3 供應商的成本績效評價
3.2.4.3 全面采購成本預算
3.2.4.3.1 預算的內(nèi)容
3.2.4.3.2 與傳統(tǒng)采購成本預算的比較分析(
3.2.5 效率成本預算
3.2.5.1 效率成本分析指標
3.2.5.2 效率成本預算公式
3.2.5.3 WMC公司的效率成本預算
3.2.6 資金占用成本預算
3.2.6.1 資金占用成本預算公式
3.2.6.2 WMC公司資金占用成本預算
3.2.7 銷售地區(qū)成本預算
3.2.7.1 銷售地區(qū)成本分析
3.2.7.2 銷售地區(qū)成本的預算

四、全面預算的執(zhí)行與控制方法
4.1 預算執(zhí)行的任務
4.2 預算執(zhí)行的存在問題
4.3 預算執(zhí)行與控制的有效方法 - DAPDCI
4.3.1 什么是DAPDCI
4.3.2 DAPDCI控制與改進管理模式
4.3.4 面向質(zhì)量成本對象的DAPDCI
4.4 差異分析方法
4.4.1 傳統(tǒng)費用差異分析的局限性
4.4.2 傳統(tǒng)成本差異分析的局限性
4.4.3 成本(費用)差異分析方法-產(chǎn)品成本
4.4.3 成本(費用)差異分析方法-全面采購成本
4.4.4 因素分析法

五、動態(tài)多因多果的全面預算
5.1 預算調(diào)整問題的困惑
5.2 動態(tài)多因多果的全面預算
5.2.1 預算方法
5.2.2 預算要注意的問題

六、全面預算的組織管理
6.1 全面預算組織管理的目的
6.2 全面預算管理制度
6.2.1 預算管理組織架構(gòu)
6.2.2 預算管理組織責任
6.3 面向過程的管理體系
6.4 面向結(jié)果的績效管理體系
6.4.1 績效管理體系的作用
6.4.2 制定關鍵績效指標(KPI)的要求
6.4.3 基于多因多果平衡計分卡的KPI設計
6.4.3.1 多因多果平衡計分卡
6.4.3.2 基于多因多果平衡計分卡的KPI
6.4.3.2.1 財務結(jié)果方面
6.4.3.2.2 客戶方面
6.4.3.2.3 內(nèi)部過程控制體系方面
6.4.3.2.4 可持續(xù)發(fā)展方面



【費用及報名】
1、費用：培訓費3800元（含培訓費、講義費）；如需食宿，會務組可統(tǒng)一安排,費用自理。
2、報名咨詢：   鮑老師  
3、報名流程：電話登記-->填寫報名表-->發(fā)出培訓確認函
4、備注：如課程已過期，請訪問我們的網(wǎng)站，查詢最新課程
5、詳細資料請訪問北京曼頓培訓網(wǎng)：  (每月在全國開設四百多門公開課，歡迎報名學習)

【講師介紹】

林老師,中國培訓資訊網(wǎng) 資深講師。曼頓教育財務成本管理課程總監(jiān)，澳大利亞新南威爾士大學國際會計碩士，上交大、中大、華科大等大學EMBA講師和財務總監(jiān)班（CFO）講師，《成本運籌與控制學》的創(chuàng)始人，《CSS 成本體系標準》的創(chuàng)始人，會計哲學《唯對象主義認識論哲學》的創(chuàng)始人，《多因多果成本管理軟件》的著作權(quán)人，澳大利亞注冊會計師公會會員。
學員反饋：
林老師的多因多果成本核算方法解決了目前財務核算不支持質(zhì)量成本核算的問題，林老師用"生克關系"來描述質(zhì)量預防和鑒定成本與內(nèi)外故障損失成本之間的控制關系非常有意思，使我們學會利用這種關系來進行質(zhì)量成本預算；
林老師的講課使我大開眼界，以前聽了一些企業(yè)全面成本控制的課程，都沒有林老師的深入和透徹，可以說這是個開發(fā)悟性的課程；
林老師的成本控制是從成本體系的角度出發(fā)，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務，既全面的具體情況，既全面又深入有效，并且有實際數(shù)據(jù)和案例支持，可操作性強；
林老師的質(zhì)量成本和全面成本預算非常精彩，沒有別的老師講過；
林老師提出的九大成本控制是前所沒有的對成本正確分類，以前根本只思考單一的產(chǎn)品制造成本，根本沒發(fā)開展全面成本控制。林老師把面向質(zhì)量成本的控制方法（DAPDCI）形容為"順瓜摸藤"，把面向過程的控制方法（PDCA）形容為"順藤摸瓜"，提出質(zhì)量成本的控制首先是"順瓜摸藤"然后"順藤摸瓜"的管理理念，把質(zhì)量管理和成本管理有機地結(jié)合起來，很有創(chuàng)意和實用；
林老師教會我們?nèi)绾卧贓XCEL軟件上實現(xiàn)質(zhì)量成本的核算、分析，很好,回去馬上可以用了；
ISO9000要求通過"適當?shù)?quot;增加預防成本來控制質(zhì)量內(nèi)外損失成本，但在實踐中首先要判斷過去預防成本投入的效率，才能在此基礎上計劃未來預防成本增加的適當性，過去我們沒有工具來判斷，有了林老師提供的數(shù)學模型和應用案例，我們就可以做到了ISO9000的要求；

【培訓對象】

全面預算管理高級研修班（南京，10月16-17日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓網(wǎng)    中國培訓資訊網(wǎng) 
【培訓日期】2014年10月16-17日
【培訓地點】南京
【培訓對象】各企業(yè)單位的總經(jīng)理、財務副總、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務部長、成本經(jīng)理、預算主管及對財務預算有興趣的財務人員。

更新時間：2014/9/29 10:05:32